Những thay đổi đáng chú ý cho năm thuế 2025

Các điều chỉnh cho năm thuế 2025 được trình bày dưới đây chủ yếu áp dụng cho các tờ khai thuế thu nhập sẽ được nộp bắt đầu từ mùa thuế 2026. Những mục thuế của năm 2025 mà nhiều người nộp thuế đặc biệt chú ý bao gồm các khoản tiền sau:

Khấu trừ tiêu chuẩn. Đối với những cá nhân nộp thuế đơn độc và các đôi vợ chồng đã kết hôn nhưng nộp đơn riêng, khấu trừ tiêu chuẩn sẽ tăng lên $15,000 cho năm 2025, tức là tăng $400 so với năm 2024. Đối với cặp vợ chồng nộp đơn chung, mức khấu trừ tiêu chuẩn sẽ tăng lên $30,000, tức là tăng $800 so với năm 2024. Còn đối với người đứng đầu hộ gia đình, khấu trừ tiêu chuẩn sẽ đạt $22,500 cho năm 2025, cao hơn $600 so với số tiền của năm trước.

Tỷ lệ biên. Trong năm thuế 2025, tỷ lệ thuế cao nhất vẫn là 37% đối với những người nộp thuế độc thân có thu nhập trên $626,350 ($751,600 đối với các cặp vợ chồng nộp đơn chung). Các tỷ lệ khác như sau:

- 35% đối với những ai có thu nhập trên $250,525 ($501,050 đối với cặp vợ chồng nộp đơn chung).

- 32% đối với những ai có thu nhập trên $197,300 ($394,600 đối với cặp vợ chồng nộp đơn chung).

- 24% đối với những ai có thu nhập trên $103,350 ($206,700 đối với cặp đôi đã kết hôn).

- 22% đối với những ai có mức lương trên $48,475 ($96,950 nếu là cặp đôi đã kết hôn).

- 12% dành cho cá nhân có mức lương trên $11,925 ($23.850 nếu là cặp đôi đã kết hôn).

- Tỷ lệ thấp nhất là10% áp dụng cho mức lương bằng hoặc thấp hơn$11.925 (hoặc dưới$23.850 nếu là cặp đôi đã kết hôn).

Số tiền miễn trừ tối thiểu mới. Trong năm tài chính này (2025), mức miễn trừ cho cá nhân độc thân sẽ tăng lên tới $88.100 ($68.650 dành riêng cho những người đã kết hôn nhưng khai báo riêng) và sẽ bắt đầu giảm dần tại ngưỡng $626.350; trong khi đó, mức miễn trừ cho các cặp đôi khai báo chung sẽ được nâng lên thành $137.000 và cũng sẽ bắt đầu giảm dần tại ngưỡng $1.252.700.

Các khoản tín dụng thu nhập kiếm được (EITC). Những đối tượng đủ điều kiện có ba hoặc nhiều trẻ em hợp lệ sẽ nhận được mức tín dụng EITC tối đa lên đến 8.046 USD trong năm tài chính này (tăng từ 7.830 USD so với năm trước). Quy trình doanh nghiệp bao gồm bảng thông tin về số tiền EITC tối đa ở các loại khác nhau cũng như các ngưỡng và mức giảm dần.

Phúc lợi giao thông vận tải đủ điều kiện: Đối với kỳ tính toán này (năm tài chính), giới hạn hàng tháng cho phúc lợi giao thông vận tải đủ điều kiện và giới hạn hàng tháng cho bãi đỗ xe hợp lệ đều được nâng lên thành $325, so với mức $315 của kỳ trước.

Kế hoạch chi tiêu linh hoạt sức khỏe: Bắt đầu từ năm 2019, giới hạn về số tiền mà nhân viên có thể giảm lương để đóng góp vào kế hoạch chi tiêu linh hoạt sức khỏe sẽ tăng lên 3.300 đô la, so với 3.200 đô la của kỳ trước. Đối với kế hoạch ăn uống cho phép chuyển nhượng số dư chưa sử dụng, giới hạn chuyển nhượng tối đa cũng được nâng lên 660 đô la từ mức 640 đô la trong kỳ trước.

Tài khoản tiết kiệm y tế: Trong kỳ tính toán này (2025), những người tham gia bảo hiểm chỉ cần đáp ứng yêu cầu về bảo hiểm sức khỏe với mức khấu trừ hàng năm tối thiểu là 2.850 đôla (tăng 50 đôla so với kỳ trước) và tối đa không vượt quá 4.300 đôla (tăng 150 đôla so với kỳ trước).

Giới hạn chi phí ngoài túi tối đa cũng được nâng lên tới 5.700 đô la, tăng từ 5.550 đô la trong kỳ trước.

Đối với bảo hiểm gia đình trong kỳ tính toán này (2025), mức khấu trừ hàng năm không được thấp hơn 5.700 đô la, tăng từ 5.550 đô la trong kỳ trước; tuy nhiên, mức khấu trừ tối đa không thể quá 8.550 đô la, tăng 200 đô la so với giới hạn của kỳ tính toán vừa qua. Giới hạn chi phí ngoài túi tối đa là 10.500 đô la trong kỳ tính toán này, nâng lên từ 10.200 đô la vào kỳ trước đó.

Miễn ngoại trú về nguồn gốc nước ngoài: Trong kỳ tính toán này (20205), mức miễn ngoại trú về nguồn gốc nước ngoài đã được nâng lên 130000 đô la, tăng nhẹ so với 126500 đô la ở kỳ trước đó.

Tín dụng Thuế Di sản: Tài sản của người đã qua đời vào năm 2019 có mức miễn trừ cơ bản là 13 triệu 990 nghìn USD, tăng nhẹ so với 13 triệu 610 nghìn USD của tài sản người mất trong năm đó.

Quà tặng hàng năm miễn phí: Giới hạn quà tặng hàng năm đã được tăng trở lại 19 nghìn USD trong kế hoạch tài chính này (theo lịch dương), nhích nhẹ từ 18 nghìn USD ở kỳ trước.

Tín dụng cho việc chăm sóc trẻ em: Ở thời điểm lập báo cáo tài chính (2019), mức tín dụng tối đa quy định cho việc nhận nuôi trẻ em đặc biệt đạt tới 17 triệu 280 nghìn USD, con số này cũng từng ghi nhận ở mức 16 triệu 810 nghìn USD trong kỳ trước đó.

Không có bất kỳ sự thay đổi nào trong Năm Thuế Này:

Theo luật pháp, các mục cụ thể đã được điều chỉnh theo tỷ lệ lạm phát hiện tại vẫn giữ nguyên.

Miễn cá nhân vẫn không thay đổi ở mức 0 như tại thời điểm 2018. Việc bãi bỏ miễn cá nhân được quy định trong luật Cắt giảm Thuế và Việc Làm được ban hành vào năm 2017.

Khấu trừ chi tiết: Không còn bất kỳ giới hạn nào áp đặt lên việc kê khai khấu trừ chi tiết, dù là trong giai đoạn hiện tại hay giai đoạn tương lai, kể cả giai đoạn gần đây nhất đến hết 2018. Giới hạn đó đã được bãi bỏ nhờ Luật Cắt giảm Thuế và Việc Làm ban hành vào năm 2017.

Tín dụng học tập suốt đời: Số liệu tổng hợp điều chỉnh dùng để xác định sự giảm sút Tín dụng Học tập Suốt đời theo quy định tại Sec25A(d)(1) của Bộ luật Nội địa Hoa Kỳ hiện tại không còn chịu tác động bởi tỷ lệ lạm phát kể từ sau ngày 31/12/20. Tín dụng học tập suốt đời đang gặp khó khăn nhanh chóng khi tổng hợp điều chỉnh vượt quá 80 nghìn USD (160 nghìn USD cho hồ sơ khai báo chung).